銀行員基本知識一、存款通則
一、存款通則
1. 請列舉銀行法所規定之存款機構及其性質？
答：
(1) 銀行得以各種名義吸收存款或其他還本取息之資金，或利用自動化設備為客戶辦理存款業務。
(2) 需依法設立，並受中央主管機關監督。
(3) 不得任意更改利率、費用或其他契約條件。
2. 請問活期存款與定期儲蓄存款帳戶有何不同之處？
答：
活期存款帳戶開戶後存戶可隨時存提款項，無固定存款期間；
定期存款帳戶需依存期約定，到期方可提領本金與利息。
3. 受理存戶申開立存款帳戶時，應以什麼名義為其戶名？
答：
(1) 自然人應以其真實姓名為戶名。
(2) 法人或非法人團體應以其登記或立案之名稱為戶名，並出具證明文件。
(3) 不具法人資格之行號及團體，應以代表人個人名義開戶，並附名冊及行號或團體名稱。
4. 金融機構受理開戶（包含個人戶及非個人戶），應審慎審查身份證明文件並建檔，問所需查驗身份證明文件及建檔機制為何？
答：
(1) 個人戶部分：a. 國人（含具有中華民國身分證者）
第一次開戶：查驗國民身分證或健保卡/駕照等附照片之證件。
第二次開戶：得參酌既存檔案，仍須再次查驗身分證件。
b. 外國人：
第一次：護照、居留證或外僑居留證件。
第二次：得參酌前次存檔，視情形查驗。
c. 大陸地區人民：
(a) 須持經中華民國政府核發之入出境許可文件及身份證明。
(b) 應徵提其他可資證明身份之文件或證件（如：台胞證、簽證等）。
二、非個人戶身份審查（法人、行號、大陸法人、其他組織）
(1) 注意事項（針對大陸地區法人）
須取得 大陸地區人民機關核發之機關登記證明，例如：
組織代碼證、印章備案、設立核准文件、證明文件副本等。
身分查核資料必須備查，相關文件應加蓋機關章戳。
不符資格者不得辦理開戶。
(2) 非個人戶開戶應備文件：
a. 公司法人
(a) 國內法人：
檢附主管機關核准設立文件（如設立登記表或核準函）
可於經濟部公司登記資料查詢系統查核，並列印查詢結果資料
(b) 經核准報備設立之外國法人：
同樣需主管機關核准設立之文件
並應於經濟部外國公司資料查詢系統查核，列印查詢結果
(c) 大陸地區法人：
持主管機關核准設立之證明文件
經查詢陸資來台投資審查系統（或經濟部資料），並列印結果資料
b. 行號
(a) 應持有主管機關核發之設立文件（如商業登記證）
(b) 應至經濟部商工登記公示資料查詢系統查詢並列印結果
c. 其他組織
(a) 應持主管機關核准設立之證明文件
(b) 財團法人需提供登記證明與設立許可函
(c) 特殊組織如寺廟、協會等，不得僅憑稅籍資料辦理
應由主管機關核准並有設立登記文件
d. 公寓大廈管理委員會
不具法人資格，但得開立帳戶，須檢附：
最近期會議紀錄
管委會負責人或代表人證明文件
委員會設立證明（如報備文件）
三、外國人及外國機構新設帳戶規定（第5項）
(1) 外國自然人與外國法人定義：
外國自然人： 非中華民國國民，指具有外國籍者。
外國法人： 在中華民國以外設立之公司或機構。
(7) 國內金融機構應揭露外國人存款數據，並申報至中央銀行。
(8) 金融機構應依防制洗錢相關法規，審查外國人帳戶：
(5) 外國人開設帳戶不限制金融機構戶數。
(6) 外國人新設帳戶資金流動如涉重大異常，須依中央銀行規定辦理。
(3) 外國人開設帳戶須經本人親自辦理。
法人帳戶應由代表人或授權人親辦。
(4) 外國人帳戶不得有匿名、空殼公司名義之開戶。
(2) 國內金融機構開立外國人帳戶，應審查下列資料：
含是否涉及高風險地區、
帳戶用途是否合理、
須有妥適的風險評估與審查機制。
不得以 未經查核之第三地公司 為名義開戶。
須確保開戶人即為最終實益所有人。
自然人：
應出示護照或其他足資證明其為外國人身分之文件（如入台證、外僑居留證等）。
外國稅籍身份者，應配合提供稅籍居住地聲明與識別文件。
法人機構：
應出示其在外國登記設立之登記文件、章程、代表人證明文件。
若經由代理人辦理，代理人應檢附授權文件與本國身分證明文件。
6. 盲人如何辦理存款戶？
答：
當銀行受理視障者辦理開戶時，為使其了解契約內容，得以下列方式之一處理：
採取「法院公證」方式。
經第三人見證人（限親屬或立法成員等），並區分如下：
a. 親屬或第三人應具行為能力，並需說明與當事人之關係，經當事人同意協助。
b. 經辦人員須全程錄音，存檔保留。
c. 存摺加註：「本戶為○○○盲人戶」字樣。
d. 簽名處須註記「十字章」或經授權委託者之簽名（依民法第 3 條第 2 項規定）。
9. 請簡述存款抵銷之意義：
答：
8. 請列舉免扣所得稅之存款利息：
答：
7. 一般存款利息，如何適用所得稅法扣繳及報稅處理？
答：
銀行得於存戶有負債（借款）且屆期未清償時，依民法規定進行**「抵銷」**。
即：銀行可就該存戶在該行存款金額中，直接抵銷其負債金額。
須注意：
抵銷不得提前終止定期存款契約；
僅在債務屆期仍未清償時才得進行抵銷。
各級政府公有事業之儲蓄存款（不得為個人名義）。
農會、漁會、信用合作社等機構存款利息。
銀行同業間存款利息。
其他依法免扣之利息所得者。
依法令免稅者，具財政部核准資格之存款利息。
政府設立之專戶，如：
公益基金、國營事業儲蓄存款。
各級政府機關之儲蓄存款。
一般規定（屬中華民國來源所得者）：
(1) 同一納稅義務人當年度利息收入超過 2 萬元，銀行須就超過部分按 10% 稅率扣繳。
(2) 居住者定義依「183天」標準，若滿 183 天為中華民國稅法上之「居住者」。
(3) 非居住者無扣繳免稅額，一律就全額扣 20% 稅款。
10. 存款人死亡，其繼承人主張權益時，應提供哪些文件？
答：
存款人死亡證明文件：如醫院或戶政機關開立之死亡證明。
繼承權證明文件：如戶籍謄本或法院判決書等。
身份證明文件：繼承人之國民身分證及印章。
印鑑證明：辦理領款時需提供。
如為遺囑指定繼承人：須提出遺囑及公證書。
如為監護人代領未成年存款：需檢附法院核准文件。
11. 存款繼承人如因被繼承人銀行往來明細需要，銀行是否得洩露第三人資料？
答：
原則上，銀行對第三人（非存戶）資料負有保密義務，僅在下列狀況下可提供部分資料：
法律明文規定；
為保護當事人之生命、身體、自由或財產上之危險；
經當事人或其監護人書面同意；
經主管機關或法院函示。
若繼承人提出「正當法律目的」申請（如確認遺產範圍），銀行得依內部程序處理，但仍會「遮蔽他人資訊」，不得洩露非被繼承人之第三人交易內容。
12. 請簡述說明銷戶靜止戶之條件：
答：
符合以下條件者，得為靜止戶：
(1) 存戶帳戶兩年以上無動靜（無提款或存款），且帳戶餘額未達指定標準（如下）：
活存帳戶餘額低於金融機構公告門檻；
活儲存款帳戶餘額低於門檻；
支票存款帳戶餘額低於門檻。
(2) 若經公告並通知存戶後仍未處理，銀行得依內部程序將該帳戶轉為靜止戶。
靜止戶利息與費用處理：
原則不支付利息，免收手續費；
若復活或銷戶時，得依帳戶情況補付利息。
13. 請簡述說明將靜止戶恢復往來之處理作業：
答：
不受理銷戶時，存戶可主動請求恢復往來；
經存戶確認身份、補辦相關文件後，銀行可恢復帳戶為正常狀態。
靜止戶恢復往來之操作：
存戶提出恢復請求 → 經辦行員查證存戶身分 → 開啟帳戶交易功能
若該戶同時為「法院保全案件」凍結戶，需等法院解除限制後始得恢復
若為涉訴訟、遺產案件等仍在處理中，應等案件結束
如存戶開立時未完成身分文件、簽名樣式，應補正後辦理
📌銀行對上述三類帳戶應採：
第三類：
（以下為銀行最常面臨之情況，應加強查核）
第二類：
14. 請說明金管會發布之「銀行對疑似不法洗錢風險異常交易之存款帳戶管理辦法」，所稱疑似不法洗錢風險異常交易存款帳戶之認定標準及分類、管制措施：
答：
金管會依洗錢防制法，規範金融機構應辨識並控管以下異常帳戶類型，分為三類：
第一類：
加強審查、
限制交易或凍結、
配合檢警機關調查、
必要時報請金管會列管。
a. 申請開戶時頻繁異動，無法合理說明。
b. 資料不一致：如身分證字號與出生年月日明顯錯誤。
c. 長期無交易，但突然頻繁操作。
d. 有多次異常現金提領或匯入，疑似為詐騙人頭帳戶。
e. 利用帳戶為第三方收付資金，涉及地下金融或非法用途。
f. 客戶手機門號、地址等電子資料異常，無法聯繫本人。
g. 已遭警政機關列為詐騙高風險名單者。
h. 與銀行約定不配合調查者。
a. 偽冒他人申請帳戶者
b. 冒名或虛構開戶者
a. 法院檢察官因偵辦刑事案件命令查扣之帳戶。
b. 依法限制存款戶開戶者。
🔸15. 試說明警示帳戶定義及金融機構發現涉及「警示帳戶」內情後應如何處理？
📌 (1) 警示帳戶定義與處理原則（依據金管會相關管理辦法）
a. 警示帳戶定義：
指因涉有洗錢、詐欺、詐騙、通緝等重大犯罪事件，經由檢警調機關列為調查對象，通報銀行留意者。
📌 警示帳戶涉及之帳戶異動，銀行不得逕自為下列事項處理：
c. 如經評估風險過高，可考慮辦理：
a. 若該帳戶已有被法院（或檢警）正式凍結或扣押命令者，依法律程序辦理；
b. 若尚未凍結，應即進行風險控管處理，包括：
📌 (2) 銀行收到通知為警示帳戶後之處理措施：
c. 來源機關可能包括：
b. 其他可能構成警示帳戶情形：
逕行結清
逕行關戶
逕行轉帳或移轉資金
未經主管機關核准下提領全額
終止帳戶往來
凍結帳戶餘額或部分交易機能
拒絕帳戶轉帳／跨行清算
匯報金管會
視情況報送檢調機關配合調查。
停止帳戶交易部分或全部功能；
通知客戶本人至行內說明情況；
銀行應審慎處理，通報主管部門與風險管理單位，並採下列處置方式之一：
法院、檢察署、調查局、警政機關等
帳戶異常交易
帳戶與已知之其他警示帳戶存在連動關係
使用虛偽文件開戶或身分資料矛盾
涉及詐領補助、洗錢、逃漏稅行為等
📌 銀行對警示帳戶應採行之限制處理措施：
a. 限制警示帳戶之交易行為
不得進行下列事項：
提領全部存款；
結清帳戶；
轉帳資金；
替他人收付款。
b. 申請資料銀行若有損失，或損害第三人權益時，應保留依法追償權。
c. 警示帳戶除特殊情況外，應暫停大額現金存提與高風險跨境交易。
📌 原則：
對於經主管機關、法院或檢調機關通知為警示帳戶者，應將帳戶列入高風險清單管理。
如未能配合改善者，或重複發生異常情形者，得考慮：
拒絕續開戶
限制業務往來
解約結清
向金管會報備或請求進一步處置建議
🔸第16題：何謂法定準備金？
答：
法定準備金（Legal Reserve）是指：
銀行吸收存款後，依法需提撥存款的一定比例作為準備金，目的為：
防範擠兌風險：因應存款人可能隨時提領資金；
維持金融穩定：透過中央銀行制度性安排強制提撥。
📌 具體說明：
提撥比例由中央銀行規定，稱為「法定準備率」。
銀行提存於中央銀行之準備金分為：
法定準備金（不可動用）；
超額準備金（可動用，利息極低或無息）。
🧾 小結：
法定準備金 = 銀行吸收存款 × 法定準備率
目的是：避免擠兌風險、確保流動性、穩定金融系統
1. 全民健康保險之補充保險費「扣取項目」為何？
以下六項所得或收入來源須扣取健保補充保險費：
執行業務收入
股利所得（如現金股利）
利息所得（如銀行利息）
租金收入
競技競賽、機會中獎收入
其他經主管機關核定之項目
2. 全民健保補充保險費「扣費條件」為何？
補充保險費針對非經常性所得、補充收入進行扣繳，具體條件如下：
(1) 【一般補充保費】：
當月單筆金額達 5,000 元以上 ~ 未滿 20,000 元，應列入所得，
且由保險人次年報稅時補繳保費。
(2) 【即時扣取補充保費】：
當筆金額達 20,000 元（含）以上，應由支付單位於給付時直接扣取保費，
並代繳至健保局。
(3) 【不扣取上限】：
單次給付金額超過 1,000 萬元 者，超過部分不再扣取補充保費。
✅ 小結圖示版：
| 項目 | 扣費金額門檻 | 扣費方式 |
|---|---|---|
| 執行業務收入、股利、利息等 | 5,000～19,999 元 | 年度報稅時由國稅局補繳 |
| 租金、競技、機會中獎等大額給付 | ≧ 20,000 元 | 當下即時由支付機構扣費 |
| 超高額單筆給付 | ≧ 1,000 萬元 | 超過部分不再扣補充保險費 |
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